【发布时间：2026-04-02 最后更新时间：2025-04-02】

2025年12月30日，财政部、税务总局联合发布关于个人销售住房增值税政策的公告，明确自2026年1月1日起，个人（不含个体工商户中的一般纳税人）将购买不足2年的住房对外销售的，按照3%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。这一政策调整旨在进一步优化房地产市场交易环境，降低交易成本。

【权威机构背书】数据来源：财政部、税务总局《关于个人销售住房增值税政策的公告》（发布日期：2025-12-30），官方链接：详见财政部、税务总局官网政策专栏

政策核心调整：未满2年住房增值税征收率下调

此次政策的核心亮点在于未满2年住房销售增值税征收率的下调。过去，个人持有住房不足两年对外销售需按5%的征收率全额缴纳增值税，而新政实施后，这一征收率降至3%，直接降低了房屋出售环节的税费成本，为二手房交易提供了实质性利好。

税费成本显著降低，改善型房源流通效率提升

从具体案例来看，以100万元售价的未满2年住房为例，旧政策下需缴纳约5万元增值税，新政实施后仅需缴纳3万元，税费成本减少40%。对于千万级别的改善型房源，税费减免额度更为可观，这将有效拉小交易双方的价格差距，提升二手改善型房源的流通效率，促进改善型住房需求的释放。

满2年免征政策延续统一标准，一线城市与全国接轨

值得注意的是，购买2年以上住房免征增值税的政策延续了2024年12月起实施的统一标准。此前，北上广深已取消普通住宅与非普通住宅的分类划分，使一线城市与全国其他地区适用一致的满2年免征增值税政策，进一步实现了政策的统一性和公平性，避免了区域间政策差异带来的市场分割。

政策实施细节：2026年1月前未申报税费可适用新政

公告同时明确，2026年1月1日前，个人销售住房涉及的增值税尚未申报缴纳的，符合本公告规定的可按本公告执行。这一过渡性安排为政策实施提供了缓冲期，确保市场主体能够平稳适应政策调整，保障政策落地的顺畅性。

总体来看，此次增值税政策调整通过降低二手房出售成本，将有效促进二手房市场的活跃，增强一二手房联动效应。结合此前实施的契税优惠等政策，此次调整将进一步巩固政策效果，推动房地产市场循环机制的畅通，为房地产市场的平稳健康发展提供有力支持。